Как отразить переуступку доли с убытком в декларации по налогу на прибыль?
Добрый день! Организация ООО, (ОСНО) заключен договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома, далее эту долю организация переступает физ. лицу.
Операции отраженные в бух учете:
Дт 76/5 Кт 51 - Оплачена доля на основании договора 1 500 000 руб.
Дт 58/5 Кт 76/5 - Поставлена на учет доля на основании договора 1 500 000 руб.
Дт 76/5 Кт 91/1 - Отражена переуступка доли физ.лицу 1 400 000 руб.
Дт 51 Кт 76/5 - Внесены деньги физ.лицом. 1 400 000 руб.
Дт 91/2 Кт 58/5 - Списана стоимость приобретения проданной доли 1 500 000 руб.
Результат от продажи убыток 100 000 руб.
Пожалуйста подскажите, как построчно отразить переуступку доли с убытком в декларации по налогу на прибыль?
Спасибо!
Операции отраженные в бух учете:
Дт 76/5 Кт 51 - Оплачена доля на основании договора 1 500 000 руб.
Дт 58/5 Кт 76/5 - Поставлена на учет доля на основании договора 1 500 000 руб.
Дт 76/5 Кт 91/1 - Отражена переуступка доли физ.лицу 1 400 000 руб.
Дт 51 Кт 76/5 - Внесены деньги физ.лицом. 1 400 000 руб.
Дт 91/2 Кт 58/5 - Списана стоимость приобретения проданной доли 1 500 000 руб.
Результат от продажи убыток 100 000 руб.
Пожалуйста подскажите, как построчно отразить переуступку доли с убытком в декларации по налогу на прибыль?
Спасибо!
Comments
-
Доброе утро, коллега! ст.279 НК РФ не распространяется на реализацию прав требования по неденежным требованиям. Поэтому операция по реализации прав требования по долевке не отражается в прил.3 к листу 02 декларации. Доход в этом случае отражается по строке 013 прил.1 к листу 02, а расход в строке 059 прил.2 к листу 02.
